Operaciones entre vinculadas en la mira de la DGII

Las estructuras fiscales actualmente enfrentan el desafío y las presiones de la transparencia, la exposición y fuga de información (Papeles de Panamá, Luxemburgo y otros Paraísos fiscales) siguen revelando las estrategias de evasión, forzando en consecuencia, a cambios como los no tan recientes de las disposiciones de OCDE sobre la Erosión de la Base y Transferencia de Utilidades (BEPS). Muchos de los contribuyentes ven estos cambios como una carga fiscal más, otros, como mecanismos adicionales para forzar el pago adicional de impuestos, sin embargo, pocos visualizan que la Autoridad Tributaria enfrenta un precedente de evasión, que no puede dejar de atacar.

Parte de las acciones realizadas en el país en búsqueda de la equidad y justicia fiscal es la incorporación al Código Tributario Dominicano de la Normativa de Precios de Transferencia que data del año 2011, con posteriores modificaciones y entrada en vigencia de su Reglamento en el año 2014. Teóricamente y 7 años después, se supondría debería existir cierta “madurez” y entendimiento de parte de los contribuyentes, sin embargo, a la fecha aún existen aquellos que no detectan la existencia de las denominadas “partes vinculadas”, o que argumentan que el otorgamiento de condiciones preferenciales “no comerciales” a empresas asociadas no representa un riesgo fiscal; evidentemente entre otras situaciones.

Si bien por lo pronto no hay modificaciones en el Código Tributario Dominicano, ni adopción a las Disposiciones BEPS ya mencionadas, en los últimos días hemos visto notificaciones masivas de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) quien solicita entre otros documentos, los Estudios de Precios de Transferencia, siendo éste, por ahora, la única herramienta y prueba documental de que las estructuras fiscales de empresas asociadas no representan evasión.

La evolución no se detiene, las estructuras fiscales de antaño ya no son sostenibles, el cruce de información entre las Administraciones Tributarias es una realidad, con lo cual, sólo queda anticiparse en el proceso de documentar y sustentar las próximas acciones con los análisis correspondientes, siempre dejando las pruebas que demuestran la transparencia del impuesto sobre la renta declarado y que las transacciones entre partes vinculadas fueron realizadas en condiciones de libre mercado.

momento de incursionar en el mercado para ir conociendo todas las opciones que vayan surgiendo y no esperar a que nazcan productos mas complejos y sofisticados que sean mas difíciles de comprender.